税務調査– category –

「AI税務調査」とは？ AI税務調査とは、納税者から提出された過去の申告情報や調査事績などをAI（人工知能）に学習させて解析し、膨大な量の申告案件の中から、申告漏れの可能性が高い事案を選定し、効率的な調査につなげるための仕組みのことをいいます。...

iPhoneの新作発表の時期となりました 私は昨年iPhone13 ProからiPhone15に買い替えましたが、それでも9月になると「iPhone16かぁ…」とお金もないのに買い替え意欲がむくむくと湧き上がってきます。 それはさておき、iPhoneを買い替えたちょうど1年前に、次...

重加算税とは？ 税務調査の現場において、税務調査官にミスや不備を指摘されると、調査後に修正申告等を行って追徴された税金を収めることになりますが、その際、指摘された内容に応じて追加で課される「加算税」というものを納めなければなりません。加算...

上記画像は「査察官に見守られて税務調査を受ける様子」を画像生成AI「DALL-E」で作成したものです。 「令和5年度査察の概要」が公表されました 「査察」という言葉は聞き慣れないかもしれませんが、みなさんが一般的に経験する「税務調査」とは以下のよう...

エアコンが壊れて… 最近我が家のエアコンが壊れてしまい、延長保証の有無を調べるために購入時の書類を調べていたところ、数年前の税務調査での出来事を思い出しましたので、その時の事を共有したいと思います。 もしも皆様の会社や事務所で、事業用のエア...

税務調査が多い時期になりました ゴールデン・ウィークが終わり梅雨に入ろうとするこの時期は、税務調査が頻繁に行われる時期になります。 弊所でも既に数件の調査に立ち会いましたが、ありがたいことにどの調査でも大きな非違項目は発見されず、穏やかな...

消費税の調査状況 国税庁から定期的に公開される税務調査の事績ですが、最新のものが昨年末に公開されましたので、ざっくりとその内容を紹介します。 令和４事務年度　所得税及び消費税調査等の状況 この件は先週くらいにネット記事等でも紹介されましたが...

売上に係る帳簿がないと・・・ 所得税の確定申告を白色申告で行う場合、以前は帳簿を作成しなくても指摘を受けることはありませんでしたが、令和4年以降は、白色申告であっても、事業所得・不動産所得・山林所得を生ずる業務を行う場合や、前々年の雑所得...

調査対象はどのように選定しているの？ 税務署に寄せられる膨大な申告データの中から、どの企業や事業者を調査対象としてピックアップするか皆さんは御存知でしょうか？ 税務調査官がすべての申告データに目を通し、調査対象企業を選定するのは現実的に不...

令和4事務年度（令和4年7月～令和5年6月）における申告漏れ調査 国税庁は毎年（正確には「事務年度」）税務調査を実施した結果について報告資料を公表していますが、最新の調査結果を見ると、現在国税がどの業種に対する調査に注力しているのかなどがわか...

建設業者は税務調査に狙われやすい？ 建設業者はよく税務調査に入られやすいと言われますが、なぜでしょうか？ 建設工事は1件あたりの受注金額も大きいことから、間違いや不正が発覚した際の追徴税額も多くなりがちですし、期をまたがる工事や一人親方など...

「電子データ保存」に対応できないと 令和6年1月1日から義務化される「電子データ保存の義務化」について、ご相談いただくことが増えてまいりました。その中で皆さん気にされているのが、「電子データを紙出力して保存してたらやっぱりダメ？」という点で...

未成工事支出金とは？ 「未成工事支出金」という言葉を聞いたことはあるでしょうか？ 建設業や工事業の経理に携わっておられる方であれば、日常的によく使う言葉だと思いますが、簿記的には製造業における「仕掛品」に該当します。 工業製品などを制作する...

税務調査の後半で・・・ 税務調査を経験された経営者の方はよくおわかりかと思いますが、税務調査のために税務署の職員が臨場した際、挨拶もそこそこにいきなり帳簿を確認しだすことはありません。まずは世間話をしながら経営者の人柄や調査に対するスタン...

高額無申告・連続無申告とは？ 文字通りの意味となりますが、国税庁は令和5年度の税制改正において、これら2つの概念について、具体的に金額や期間を設定した上で、新たなペナルティを課す改正を行いました。 具体的に見てみると、高額無申告者とは、無申...